Vooraleer u beslist om uw werknemer deels thuis in zijn woonland te laten werken, raden wij u het volgende aan:

• Wordt uw werknemer hierdoor op basis van de hoofdregel sociaal verzekerd in zijn woonland, ga dan na of dit wenselijk is en of het eventueel zinvol is om hem op basis van de uitzonderingsregel sociaal verzekerd te houden in het land waar u als werkgever gevestigd bent (uiteraard voor zover u aan de genoemde voorwaarden voldoet);
• Hou rekening met de fiscale gevolgen. De werknemer zal deels belast worden in zijn woonland, mogelijk met een wijziging van zijn netto loon tot gevolg;
• Ga na of er mogelijk (dwingend)rechtelijke bepalingen van het arbeidsrecht van het woonland van toepassing zijn (die mogelijk bepalingen uit de arbeidsovereenkomst “overrulen”).

Wij herhalen hier dat de Corona maatregelen op fiscaal vlak reeds lang zijn afgelopen. Hebben we nu te maken met een werknemer die in 2 of meer landen belasting betaalt, dan zal hij in zijn woonland zijn wereldwijd inkomen moeten aangeven en tevens vrijstelling van belasting moeten claimen voor het inkomen dat reeds in het buitenland werd belast. In dit kader is van belang:

1. dat de werknemer kan aantonen dat hij daadwerkelijk in het buitenland heeft gewerkt én
2. dat het in het buitenland belast loon hiermee overeenstemt

Kan dit bewijs niet of niet voldoende geleverd worden, dan bestaat het risico dat de belastingdienst van het woonland zal weigeren het in het buitenland verdiend en belast loon vrij te stellen van belasting, met alle gevolgen (onder andere dubbele belasting) van dien. Wij raden de werkgevers en hun werknemers dan ook aan om elke buitenlandse tewerkstellingsperiode van voldoende onderbouwing te voorzien (concreet : hou een dagenkalender bij met de hieraan gekoppelde bewijsstukken).

Is het werkpatroon van uw medewerkers blijvend veranderd ten opzichte van de periode vóór de Coronacrisis, dan adviseren wij u om opnieuw in kaart te (laten) brengen:

1. In welk land uw werknemers sociaal verzekerd zijn
2. In welk(e) land(en) u voor uw werknemers loonbelasting/bedrijfsvoorheffing moet inhouden

Doet u dit niet en wordt de salarisadministratie voortgezet met afdrachten in het verkeerde land, dan riskeert u administratieve problemen en boetes.

Wij kunnen ons voorstellen dat u door de bomen het bos niet meer ziet. Hoofdregels, uitzonderingen daarop en dan ook nog zorgen dat de inhouding van sociale zekerheid en belastingen correct op de loonstrook verwerkt worden én vervolgens aan de juiste instantie worden afgedragen. Desgewenst helpen wij u de situaties die zich binnen uw personeelsbestand voordoen te inventariseren, waarna wij ervoor zorgen dat zowel u als uw werknemers een beter begrip hebben van wat er op de loonstrook gebeurt. 

• De loonstrook in Nederland, België en Duitsland (30 november 2023)
  Onder leiding van Grensoverschrijdend Werken en in samenwerking met KPP Steuerberatungsgesellschaft geven wij twee maal per jaar een seminar over de loonstrook in Nederland, België en Duitsland.
  
  De meest recente sessie van dit seminar (1 juni 2023) werd door het NIRPA (Nederlands Instituut van Register Payroll Accounting) met een Excellent beoordeeld. Lees hier de volledige evaluatie, uitgevoerd door NIRPA
  
  
• Werken in meerdere landen
  Tijdens een dagdeel naar keuze in Kontich (België), Voorburg (Nederland) of bij u op kantoor zet één van onze adviseurs voor u de belangrijkste fiscale, sociale zekerheids- en arbeidsrechtelijke consequenties op een rij van de grensoverschrijdende situaties die zich bij u voordoen.